ACTUALIZACIÓN DE LOS TIPOS DE IVA EL 1 DE JULIO DEL 2010
Con el fin de aclarar las dudas y el proceso a seguir para actualizar los tipos de IVA, hemos preparado un resumen con las cuestiones más importantes así como los pasos a seguir:
¿Qué IVA he de aplicar?
El IVA a aplicar será siempre el vigente en el momento de realizar la venta. Eso quiere decir, que antes del 1 de julio de 2010 no se pueden aplicar los nuevos tipos de IVA, ni en casos de estar cobrando un servicio que ser realice con fecha posterior al 1 de julio de 2010 (por ejemplo, si estamos cobrando en junio un curso que se impartirá en Agosto, el tipo de IVA será el 7%). A partir del 1 de julio de 2010, no se podrá aplicar un tipo de IVA del 7% ni del 16% en ninguna venta, aunque corresponda a un servicio ya pasado (por ejemplo, el cobro de horas de parking).
Según lo dispuesto por el artículo 75.Dos de la Ley 37/1992 del IVA, en las operaciones sujetas a gravamen que originen pagos anticipados anteriores a la realización del hecho imponible el Impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos. En el caso de las instalaciones deportivas, es un procedimiento habitual anticipar el pago de los servicios que se prestarán, y lo que dice este artículo es que la fecha de devengo en estos casos será la fecha en la que se realice la venta, independientemente de la fecha en la que se preste el servicio.
¿Qué hago con las devoluciones de recibos y facturas rectificativas?
Las facturas de abono/rectificativas emitidas antes de 1 de julio de 2010, que se habrán emitido al 16% o al 7%, se han de abonar/rectificar a ese mismo tipo. Por lo que en el tercer y cuarto trimestre podemos tener en la declaración de IVA tanto bases al 16% como al 18%.
¿Qué tipo de IVA han de tener los cargos pendientes de cobro ya emitidos?
Hemos de tener en cuenta que es diferente la venta que el cobro. La venta se debería contabilizar en el momento en el que se realiza, independientemente del cobro, pero hay muchos casos en los que no se realiza de esta forma ya que la venta no es real (se renueva de forma automática un curso a un cliente, pero sin estar seguros de si realmente quiere seguir en dicho curso). A efectos prácticos, eso implica que en estos casos la venta aún no se haya contabilizado. Como hemos explicado en el primer punto, el IVA a aplicar será siempre el vigente, por lo que (y solo en los casos que la venta aún no se haya contabilizado) los cargos pendientes deberán tener el tipo de IVA 8% o 18% a partir del 1 de julio de 2010.
¿Cómo me ayuda DeporWin en este proceso?
La nueva versión de DeporWin incluye el módulo migrador de IVA que ofrece las siguientes opciones:
- Creación de los nuevos tipos de IVA. Los tipos de IVA antiguos no se eliminan ya que son necesarios para el histórico, simplemente se desactivan.
- Creación de las agrupaciones y cuentas contables de IVA
- Actualización de los tipos de IVA de todos los productos y servicios (manteniento o decrementando la base imponible)
- Actualización de los tipos de IVA de los cargos pendientes de cobro
- Actualización de los listados del catálogo donde aparece el IVA desglosado (exento/reducido/normal)
En estos enlaces dispone de un tutorial de los pasos para lanzar este módulo:
Versión 3.0 (SQL Server): http://www.t-innova.com//Documentos/CambioIVA/KitGestion30 - Cambio de IVA.pdf
Versión 2.9 (Access): http://www.t-innova.com//Documentos/CambioIVA/KitGestion29 - Cambio de IVA.pdf
¿Qué tengo que hacer ahora?
- Solicitar una actualización de DeporWin. Para ello, la forma más ágil para todos es abrir un tiquet desde nuestro gestor de incidencias con el texto 'Actualización DeporWin para cambios de IVA'. Nuestro soporte técnico preparará la actualización y se pondrá en contacto con la instalación para realizarla.
- Realizar una prueba de cambio de IVA en el entorno de pruebas para verificar que el resultado es el deseado (puntear algunas cuotas, cursillos, servicios, conceptos y pagos pendientes)
- Revisar si se está utilizando algún listado personalizado en el que se desglosen los IVA (usualmente, las facturas). Si este es el caso, se puede abrir un nuevo tiquet indicando 'Actualizar tipos de IVA listado XXX' donde XXX será el código de listado. Este cambio lo realizará el departamento de soporte antes del 1 de Julio (el listado se adaptará para poder funcionar con los dos tipos de IVA simultáneamente ya que a veces será preciso reimprimir un documento con los tipos de IVA antiguos)
- El 1 de Julio, una vez lanzado el proceso, revisar si es necesario redondear algún precio. El sistema aplicará un redondeo de cuatro a dos decimales con el procedimiento habitual (X.455 -> X.46, Y.454 -> Y.45), pero quizá en algunos casos el resultado se prefiera ajustar manualmente.
¿Cómo me ayuda T-Innova en este proceso?
Hemos realizado un esfuerzo importante para intentar que el proceso de cambios de IVA sea automático y requiera ningún trabajo especial por su parte, pero con el fin de dar el mejor servicio posible, el jueves 1 de Julio el departamento de soporte estará disponible desde las 07:00 hasta las 20:00 de forma ininterrumpida para poder atender cualquier incidencia que pudiera surgir. Rogamos a nuestros clientes que ese día minimizen las consultas que no estén relacionadas con el cambio de IVA.
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